Бухгалтерские услуги в Алматы

Режимы налогообложения для ИП в РК на 2025 год

В 2025 году индивидуальные предприниматели в Казахстане могут выбрать один из следующих налоговых режимов в рамках специального налогового режима (СНР):
1. СНР на основе патента
Подходит для:
— ИП без сотрудников;
— Годовой доход до 3 528 МРП (примерно 12,1 млн ₸ в 2025 г.).
Ставки налога:
— 2% от дохода для торговли;
— 1% — для прочей деятельности;
— 0,5% — при безналичных расчетах (если применяется POS/QR/переводы).
Отчетность:
— форма 911.00, подается 1 раз;
— налог оплачивается авансом за весь период.
Важно:
Если доход превысил лимит, нужно подать дополнительный расчет и доплатить налог + возможные штрафы.
2. СНР на основе упрощенной декларации (910.00)
Подходит для:
— ИП с числом работников до 30 человек;
— Доход — до 24 038 МРП за полугодие (примерно 82,5 млн ₸ за 6 мес.).
Ставка налога:
— 3% от дохода,
— может быть уменьшена за счёт выплаты официальной зарплаты и социальных отчислений.
Отчетность:
— Форма 910.00 — 2 раза в год (до 25 февраля и 25 августа).
Преимущества:
— Увеличенный лимит дохода, если используются онлайн-кассы с интеграцией.
— Упрощенный учет и подача.
Ограничения:
Некоторые виды деятельности (например, нотариусы, частные судебные исполнители, обменные пункты и др.) не имеют права применять этот режим.
3. СНР с фиксированным вычетом (912.00)
Подходит для:
— ИП с числом работников до 50 человек;
— Доход — до 144 184 МРП в год (примерно 495 млн ₸ в 2025 г.).
Особенности налогообложения:
— Налог = 10% от налогооблагаемого дохода;
— Доход минус расходы + фиксированный вычет (до 30% от дохода).
Отчетность:
— Форма 912.00, подается 1 раз в год (до 31 марта следующего года).
Плюсы:
— Выгода для ИП с высокими расходами на закуп, аренду, логистику.
СНР розничного налога
Подходит для:
— ИП с числом работников до 200 человек;
— Годовой доход — до 600 000 МРП (примерно 2,06 млрд ₸ в 2025 г.);
— Только для определённых видов деятельности (утвержден перечень Постановлением Правительства РК).
Ставки налога:
— 4% — с доходов от физических лиц;
— 8% — с доходов от юридических лиц.
Отчетность:
— Подробности регулируются по каждому виду деятельности отдельно;
— Может применяться автоматизированный налоговый режим через ККМ и ЭСФ.
Важно:
Этот режим применяется только к видам бизнеса, указанным в специальном перечне (например, кафе, магазины, салоны красоты и др.).